北京证券交易所上市委员会2022年第15次审议会议于2022年4月14日上午召开。

恒进感应科技(十堰)股份有限公司：符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

本次审议意见如下：

1.要求恒进感应就产品核心技术集中应用于大尺寸零部件加工的情况下，市场环境发生变化时的经营风险作重大事项提示。

2.要求恒进感应准确披露土地增值税的优惠政策。

3.要求恒进感应说明债务重组的会计处理是否符合企业会计准则的有关规定，请保荐机构及申报会计师核查并发表意见。

本次审议会议提出问询的主要问题如下：

1.关于业务持续性。

(1)恒进感应报告期主营业务收入分别为5,079.33万元、9,864.25万元、14,129.40万元，收入大幅增长，来源于风电领域的销售收入持续增加，销售占比分别为57.50%、71.82%、53.44%。恒进感应报告期收入持续大幅攀升且毛利率显著高于同行业水平，期末在手订单充足。

要求恒进感应结合热处理加工机床设备的整体市场需求、恒进感应市场份额占比、恒进感应与国际知名同行技术差距、未来技术迭代解决难点、维持高毛利率的可能性、下游市场环境变化风险(特别是风电行业景气度)等多方面因素，进一步说明报告期业绩大幅提升的合理性、收入增长及高毛利率的可持续性，恒进感应核心技术及生产工艺在其他行业领域的可拓展性。请保荐机构核查并发表意见。

(2)要求恒进感应结合披露的准备开展的研发项目等说明未来拟在风电领域的研发投入、技术和人员储备情况，在竞争对手研发投入和研发人员平均薪酬水平较高的情况下，恒进感应吸引和保留研发技术人员、保持持续创新能力的措施。

2.恒进感应报告期内房屋建筑物和土地使用权的原值一直未发生变化，但对应的房产税和土地使用税各期变动较大。

要求恒进感应说明税收优惠政策披露是否准确，是否存在少缴税金或未纳入核算的房屋建筑物和土地使用权的情况。

3.关于债务重组。

恒进感应2021年发生债务重组损益-193,329.77元。要求恒进感应说明债务重组的具体情况及其会计处理方法。请保荐机构及申报会计师就其会计处理是否符合企业会计准则发表意见。

4.关于募投项目可行性。

(1)恒进感应报告期固定资产较少且整体成新率较低。

要求恒进感应结合产能与固定资产的匹配关系，说明募投资金7676.08万用于购置土地厂房，4,514.13万元用于购置软硬件设备的合理性，预计投产后新增100台机床产能的测算依据。

(2)要求恒进感应说明募投项目投产后现有机床主体外协及定制化采购结构件的生产模式是否发生变化，如是，说明对毛利率的影响。

(3)十堰市郧阳区人民政府与恒进感应协商，制定本次募投项目用地及厂房等相关资产“先租后购”的优惠政策，即由十堰市郧阳区人民政府先垫资进行建设，恒进感应采取先租后购的方式先运营并最终购买，双方就此签订了《感应热处理设备制造项目协议书》。

本次募投项目用地的权属目前归十堰城北投资开发有限公司所有，并由其负责承建后再转让给恒进感应。要求恒进感应说明本次募投项目用地是否存在重大不确定性。

(4)恒进感应报告期内经营性现金流均为正、无银行等金融机构借款，货币资金较为充足并持有一定的交易性金融资产。

要求恒进感应说明2020年实际控制人以1.8元增资入股补流的原因及必要性，股权定价依据及合理性，是否存在代持情形，恒进感应在持续分红的情况下募集资金用于补充流动资金的合理性。

(5)恒进感应盈利预测是否合理。请保荐机构核查并发表意见。

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